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看看欧洲国家的个人所得税,你觉得高了还是低了?

2022-03-25 21:37:13 来源:风尚财经

  税收是一个国家财政的主要来源,而国家财政是履行公共管理职能的基本经济保证。因此,对于任何一个政权来说,征税是必要的权利;而对于一个国家的国民而言,缴税自然成了应尽的义务。

  在诸多税收种类中,个人所得税是最为常见的税种之一,除了像文莱和沙特这样的少数十来个国家不会向国民个人所得征税之外,全球其他的国家都有征收。

  当然,在这一块,收多少税并不是一个简单的问题。收多了,国民手中的可支配收入不足,会影响消费,进而影响生产和投资;收少了,政府赤字过高,不利于公共设施的建设和管理,不利于管理职能的正常运行,同样不利于二次财富分配和贫富差距的调节。

  那么,对于经济较为发达,国民收入水平较高的欧洲国家,他们是如何规定个人所得税的税率的呢?是不是像有些网友说的一样,以高税收去维持高水平的社会福利呢?

  本文就跟大家分享欧洲个人所得税最高的5个国家,由于在欧洲国家中,在缴纳个人所得税上,单身人士和有家庭有小孩的人士,所适用的费率不同,所以只能分开介绍。

  需要说明的是,由于2020年新冠疫情的爆发,很多欧洲国家临时调整了税率或者出台了一下暂时性的减税和免税措施,对于有这种举措的国家,我们采取的是调整前的税率。

  先看看单身人群的个人所得税税率。

  1. 丹麦

  丹麦实行累进税率,上限为55.9%。居民为全球收入纳税,应税收入来源包括就业收入、奖金、附加福利、营业收入、费用、养老金、年金、社会保障福利、股息、利息、资本收益和房地产租金收入。

  其他所得税方面:资本利得税为27%或42%,对特许权使用费征收 22% 的预扣税。

  养老金、失业保险、债务利息、慈善捐款、未报销的商务出行费用等可纳入应征税额的抵消。

  2. 斯洛文尼亚

  斯洛文尼亚个人所得税税率在16%至50%之间。本国居民对其全球收入征税,而非本国居民仅对其源自斯洛文尼亚的收入征税。应税收入来源包括就业、商业;、农业和林业、租金和特许权使用费、股息、利息和资本收益和其他收入。

  资本收益税率为27.5%,如果相关资产持有5年以上,则税率降至20%,且每多持5年税率再降低5%,如果资产持有超过20年,则免税。需要说明的是,如果持有衍生品在一年内,获得的资本收益,则需缴纳 40% 的税率。

  3. 比利时

  比利时同样实行累进税率,上限为50%。应税收入来源包括个人财产、工作、投资和其他来源的收入。资本利得税率取决于资本的类型,最高税率为30%。社保、赡养费可以申请抵扣应征税额。

  4. 德国

  德国实行累进税率(也就是收入越高,对应的税率也就越高),起征点为9408欧元,税率上限为 45%。 应税收入来源包括农业、林业、企业所有权、自营职业、就业、储蓄和投资、出租物业、资本收益和其他收入。

  其他特殊规定:A、对利息和股息征收25%的预扣税,对特许权使用费(比如专利或版权收入)征收15% 的预扣税。储蓄和投资收入的免税额为801欧元。

  B、某些教会的成员需要缴纳8%或9%的教会税,特殊情况可以申请免税——比如只要教会成员向他们所属的教会支付一定比例的收入即可抵税。

  C、 其他可以抵扣应征额的情况:法定养老保险计划、健康保险费、私人意外、人寿、失业和伤残保险费、向注册慈善机构捐款以及每年高达 6,000 欧元的未来职业培训费用。

  5. 立陶宛

  立陶宛虽然也是累进税率,但是等级不多,且最高税率也只是32%。应税收入来源包括就业、商业活动、特许权使用费、租赁资产和其他。与就业无关的收入——包括特许权使用费、资本投资收益、利息和出售财产的收益——按15%或20%的税率征税。

  再看看已婚和有子女的人群,个人所得税税率最高的欧洲国家为以下5个:

  1. 丹麦

  丹麦已婚家庭配偶必须单独报税,税率参照单身人士,但会有46200克朗的免税额,而且房屋销售的资本收益通常也是免税的,配偶继承财产同样不需要缴纳遗产税。

  2. 荷兰

  荷兰将已婚者所有收入归为以下三类之一: 1) 工资、工资、实物福利、养老金和房屋所有权收入;2) 大宗业务控股的企业收入;3)储蓄和投资收益。每个类别都有自己的扣除额和税率,一般税收抵免适用于三个类别合计后的净收入。家庭所得税实行累进税率,范围在37.35%至 49.5%。 已婚夫妇必须共同申报,除非他们已提出离婚申请,有些未婚夫妇(就是有小孩当未结婚)也必须共同申报。

  3.芬兰

  芬兰对已婚家庭实行累进税率征收所得税,最高税率为31.25%。芬兰比较特别的一点是,它没有可以抵扣应征数额的情况,这也就造成了其实缴税额要比其他国家高。

  4. 立陶宛

  和单身人士基本相同,区别在于收入所得税以家庭为单位缴纳,如果已婚育有两个小孩或以上,则每年可以享受4200欧元到31990欧元的,这个免税额是随着收入的增加而递减的。也就是说收入越低,可享受的免税额就越高。

  5. 土耳其

  从地理位置上看,土耳其更应该算是亚洲国家,不过它自己更愿意把自己当成欧洲国家,很多统计机构也将其归入欧洲国家的行列。本来土耳其的个人所得税税率(15%到30%) 不算太高,但是由于其把单身和已婚一视同仁了,已婚家庭的个人所得税就立马进入了前五。在土耳其,医疗和教育费用、养老金和私人健康保险费用以及某些捐款都是可以在应征税额中抵扣的。